GST 2.0 सुधार 2025 — 0% (Nil / Exempt) वस्तुओं व सेवाओं की पूरी सूची
GST 2.0 (2025) के तहत 0% / nil / exempt कर पर आये महत्वपूर्ण आइटमों का विस्तार से कवर किया है। नीचे हर कैटेगरी में विवरण, प्रभाव और व्यवहारिक सुझाव हैं।
Overview
GST 2.0 सुधार का उद्देश्य आवश्यक वस्तुओं और सेवाओं पर कर का बोझ घटाकर जनता को राहत देना और कर व्यवस्था को सरल बनाना है। इस बदलाव से रोज़मर्रा के खर्चों पर असर पड़ेगा — जैसे कि कुछ प्रकार के पैक्ड दूध/पनीर, शिक्षा-सामग्री, जीवन-रक्षक दवाइयाँ और व्यक्तिगत बीमा पॉलिसियाँ अब GST-free हो गयी हैं। नीचे प्रत्येक सेक्शन में विस्तार से बताया गया है कि किस तरह से बदलाव प्रभावित करेगा और किन बातों पर ध्यान देना ज़रूरी है।
1. खाद्य-संबंधी (Food & Daily Essentials)
खाद्य सुरक्षा और रोजमर्रा की खरीदारी पर असर दिखाने के लिए सरकार ने कुछ मुख्य पैक्ड/pre-packaged खाद्य सामग्री को 0% पर रखा है। ध्यान रहे — यह blanket exemption नहीं है; qualifiers जैसे \”pre-packaged\” और \”labelled\” का महत्व है।
- UHT (Tetrapack) Milk — packaged UHT milk को 0% किया गया है; यह खाना पकाने या ताजा दूध से अलग एक category मानी जाती है।
- Pre-packaged & labelled Paneer / Chhena — पैक्ड पनीर जहाँ label व packaging standards पूरे हों, वहां 0% लागू है।
- Indian Breads (specific types) — कुछ विवाह/वर्गीकृत Indian breads — जैसे pre-packed roti/chapati, paratha, khakhra और pizza-bread (bread base) — notification में उल्लिखित शर्तों के अनुसार nil-rated किये गए हैं।
प्रभाव: रिटेलर्स और FMCG ब्रांड्स को अपनी labeling और invoicing systems update करने होंगे। छोटे आर्कन-वाले दुकानदारों को भी ध्यान रखना चाहिए कि किस प्रोडक्ट पर GST अब 0% लगेगा और किस पर नहीं (उदा., butter/ghee अलग slabs पर रह सकते हैं)।
2. दवाइयाँ और हेल्थकेयर (Medicines & Healthcare)
हैल्थकेयर में खर्च को कम करने के लिए सरकार ने खास तौर पर जीवन-रक्षक दवाइयों को nil-rated किया है। यह कदम मरीजों के इलाज की लागत कम करने में मदद करेगा।
- 33 Life-saving drugs — ये दवाइयाँ जिनका नाम आधिकारिक सूची में है, अब 0% पर हैं।
- 3 Specialised medicines — कैंसर आदि की महंगी दवाइयाँ जिनका पैमाना अलग था, उन्हें भी exemption मिली है।
प्रभाव: इलाज की कुल लागत कम होगी; अस्पतालों और दवाइयों के सप्लायर्स को अपने billing और procurement records अपडेट करने होंगे। HSN कोड की पुष्टि आवश्यक है क्योंकि कई दवाइयों के अलग-अलग formulations के अलग HSN हो सकते हैं।
3. शिक्षा और स्टेशनरी (Education & Stationery)
शिक्षा को सस्ता और सुलभ बनाने के मकसद से कई शैक्षणिक सामान और कागज़-आधारित उत्पादों को 0% कर पर रखा गया है। इससे स्कूल-सामग्री की affordability बेहतर होगी।
- Exercise books, notebooks, graph books, lab notebooks — nil-rated।
- Uncoated paper / paperboard (जो इन पुस्तकाओं के उत्पादन में उपयोग होता है) — exemptions लागू हो सकती हैं।
- Pencils, sharpeners, crayons, erasers, tailor’s chalk — basic school stationery items अब टैक्स-फ्री।
- Maps, atlases, wall maps, globes — शिक्षा संबंधी नक्शे और ग्लोब भी शामिल।
प्रभाव: publishers और stationery manufacturers के लिए कीमतें competitive बनी रहेंगी और स्कूल-सप्लाय chain में बदलाव होने की सम्भावना है।
4. बीमा (Insurance)
बीमा प्रीमियम पर पहले 18% GST लगता था, जिससे policyholders को अतिरिक्त भुगतान करना पड़ता था। अब कुछ personal policies को nil-rated कर दिया गया है।
- Individual life insurance policies — 0%।
- Individual health insurance policies (incl. family floater) — 0%।
प्रभाव: बीमा भी सस्ता होगा — यह लोगों को नये policies लेने के लिये प्रेरित कर सकता है। insurers को अपने premium invoicing में adjustments करने होंगे।
5. रक्षा एवं तकनीकी आयात (Defence & Strategic Imports)
रक्षा और उच्च-तकनीकी आयातों पर छूट से भारत की सुरक्षा-उद्योग में क्षमता बढ़ सकती है और indigenous manufacturing को बढ़ावा मिलेगा।
- Flight/target motion simulators — nil-rated।
- Selected parts & sub-assemblies of missiles, rockets, drones, unmanned vessels — exemptions लागू।
- Natural cut & polished diamonds (specific conditions) — कुछ special authorisations के तहत छूट।
प्रभाव: रक्षा-उपकरणों का indigenous विकास सस्ता होगा; importation cost घटेगा जिससे Make in India को बल मिलेगा।
6. कला एवं प्रदर्शनी (Works of Art & Exhibitions)
सांस्कृतिक गतिविधियों को बढ़ावा देने के लिए exhibitions व authorized imports में कुछ कला-वस्तुएँ और एंटीक आइटम्स को nil-rated किया गया है।
- Works of art & antiques — exhibitions और approved imports के लिये exemption।
7. अन्य (Miscellaneous)
ऊपर के प्रमुख सेक्शन के अलावा कुछ अन्य विशेष दवाइयाँ और products को भी exemption मिली है — इन्हें हमने table में शामिल किया है जहाँ HSN उपलब्ध था।
8. Comparison Table — Before vs After (HSN दिया गया जहाँ मिला)
(जहाँ HSN उपलब्ध था वही भरा गया है; जहाँ blank है — official HSN अभी नहीं मिला या confirmation pending है)
| Category / Item | Earlier GST Rate | Now (GST 2.0) | HSN Code (if available) |
|---|---|---|---|
| UHT (Tetrapack) Milk | 5% | 0% | 0401 |
| Pre-packaged & labelled Paneer / Chhena | 5% | 0% | 0406 |
| Indian Breads (pre-packed roti, paratha, khakhra, pizza-bread) | 5% / 12% | 0% | |
| Life-saving Drugs (33 items list) | 12% | 0% | |
| Specialised Medicines (cancer / rare diseases) — 3 items | 5% | 0% | |
| Exercise books / Notebooks / Graph books / Lab notebooks | 5% / 12% | 0% | |
| Uncoated paper / paperboard for notebooks | 5% / 12% | 0% | |
| Pencils, sharpeners, crayons, erasers, tailor’s chalk | 5% / 12% | 0% | |
| Maps, atlases, wall maps, globes | 5% / 12% | 0% | |
| Individual Life Insurance policies | 18% | 0% | |
| Individual Health Insurance (incl. family floater) | 18% | 0% | |
| Flight / target motion simulators (defence) | Varies (5–18%) | 0% | |
| Selected parts & sub-assemblies of missiles / drones / vessels | Varies | 0% | |
| Works of art & antiques (exhibitions / authorized imports) | Varies | 0% |
महत्वपूर्ण जानकारी और सुझाव
- आधिकारिक Notification/Gazette आने के बाद HSN कोड और विवरण समय-समय पर अपडेट होते रहेंगे।
- खरीद-बिक्री या बिलिंग के समय हमेशा CBIC की वेबसाइट और नोटिफिकेशन को प्राथमिक स्रोत मानें।
- यह पोस्ट केवल जानकारी के उद्देश्य से है, किसी भी आधिकारिक लेन-देन से पहले सरकारी दस्तावेज़ों से पुष्टि करें।
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