📰 ITR Late Filing Penalty 2025: नए नियम के हिसाब से हर कैटेगरी में कितना शुल्क लगेगा?
Income Tax Return (ITR) भरना हर टैक्सपेयर की जिम्मेदारी है। लेकिन अगर आप समय सीमा (due date) चूक जाते हैं तो आपको लेट फाइलिंग फीस (Late Filing Fee) और ब्याज (Interest) देना पड़ सकता है।
इस ब्लॉग में हम विस्तार से समझेंगे कि Section 234F और अन्य प्रावधानों के तहत कितनी फीस लगेगी, कौन से taxpayers को छूट है, और अलग-अलग ITR कैटेगरी (ITR-1, ITR-2, ITR-3, ITR-4) में इसका असर क्या होगा।
🔑 Section 234F: Late Filing Fee का मुख्य नियम
- No Fee (Rs.0): अगर आपकी कुल आय basic exemption limit (उम्र और कैटेगरी के हिसाब से Rs.2.5L / Rs.3L / Rs.5L) से कम है।
- Rs.1,000 Fee: जब कुल आय ≤ Rs.5,00,000 है और ITR देर से फाइल किया गया।
- Rs.5,000 Fee: जब कुल आय Rs.5,00,000 से अधिक है और ITR due date के बाद भरा गया।
👉 यह नियम सभी ITR Forms (ITR-1, 2, 3, 4 आदि) पर लागू होता है। फर्क केवल आपकी कुल आय (Total Income) का पड़ता है।
📅 Deadlines & Belated Return
- Due Date (Individuals – AY 2025-26): सामान्यतः 31 July 2025 (CBDT notification के अनुसार, साल दर साल बदल सकती है)।
- Belated Return Filing: Due date के बाद भी return दाखिल कर सकते हैं (Section 139(4)) लेकिन late fee + interest देना होगा।
- Belated return की अंतिम तारीख आमतौर पर 31 December होती है (Assessment Year में)।
💸 Interest और अन्य लागत (Sections 234A, 234B, 234C)
- Section 234A: अगर टैक्स बकाया है तो 1% per month ब्याज लगेगा, जब तक टैक्स जमा न हो।
- Section 234B और 234C: Advance tax कम या देर से जमा होने पर भी ब्याज लगेगा।
- कुल अतिरिक्त बोझ = Late Fee (234F) + Interest (234A/B/C) + AO की extra penalty (case-to-case)।
🧾 ITR कैटेगरी-वार Practical Examples
👨💼 Salaried (ITR-1)
- आय = Rs.4,20,000 (Exemption limit से नीचे) → No Fee।
- आय = Rs.4,80,000 (≤ ₹5L) और late filing → Rs.1,000 Fee।
📈 Salaried + Capital Gains (ITR-2)
- आय = Rs.6,50,000 → belated file → Rs.5,000 Fee + Interest on due tax।
🏢 Business/Profession (ITR-3/ITR-4)
- आय = Rs.12,00,000 → belated file → Rs.5,000 Fee + Advance tax shortfall interest।
🌍 NRI with Indian income
- Taxable income = Rs.12,00,000; December में belated file →Rs.5,000 Fee + Interest (1% per month on tax due)।
📊 Quick Comparison Table
| आय (Total Income) | Late Fee (Section 234F) |
|---|---|
| Below Exemption Limit | ❌ कोई फीस नहीं |
| ≤ Rs.5,00,000 | ✅ Rs.1,000 |
| > Rs.5,00,000 | ✅ Rs.5,000 |
⚖️ क्या और Penalties भी लग सकती हैं?
- अगर ITR में गलत जानकारी या जानबूझकर विलंब किया गया, तो Assessing Officer अलग से penalty लगा सकता है (Section 271H आदि के तहत)।
- यह penalty Rs.10,000 से लेकर Rs.1,00,000 तक हो सकती है।
📝 Late Fee कैसे भरें?
- Income Tax Portal (e-Filing) में लॉगिन करें।
- “e-Pay Tax” चुनें।
- PAN, Assessment Year, Challan details भरें।
- Amount डालें और payment complete करें (Challan ITNS 280)।
- Payment की details ITR filing में भरें।
❓ FAQs
Q1: अगर मेरी आय NIL है पर मैंने return late किया तो fee लगेगी?
👉 नहीं, अगर आपकी कुल आय exemption limit से कम है तो late fee नहीं लगेगी।
Q2: क्या losses carry-forward हो पाएंगे belated filing में?
👉 नहीं, कुछ losses (capital loss, business loss) carry-forward करने का अधिकार केवल timely filing पर मिलता है।
Q3: क्या voluntary late filing पर भी fee लगेगी?
👉 हाँ, voluntary belated filing पर भी Section 234F लागू होगा (जब तक आय limit के ऊपर है)।
🎯 निष्कर्ष
- Late filing का बेसिक नियम simple है:
- Income below exemption → No Fee
- Income ≤ Rs.5L → Rs.1,000
- Income > Rs.5L → Rs.5,000
- इसके अलावा, बकाया टैक्स पर 1% प्रति माह interest भी देना पड़ेगा।
- इसलिए बेहतर है कि deadline miss न करें।
🗒️ Note
- Belated return filing की अंतिम तारीख हर साल CBDT notification के अनुसार बदल सकती है।
- Interest और additional penalty आपके case (tax due, advance tax status) पर निर्भर करती है।
⚠️ Disclaimer
यह ब्लॉग केवल general informational purpose के लिए है। व्यक्तिगत टैक्स सलाह हेतु हमेशा chartered accountant या tax consultant से परामर्श करें।